高铁电气（688285）2024年年报审计：聚焦营业收入确认等2项关键审计项

据证券之星公开数据整理，近期高铁电气（688285）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、营业收入确认

项目内容

• 营业收入：2024年度，高铁电气公司的营业收入为100,814.76万元。
• 重要性：营业收入是高铁电气公司的关键业绩指标之一，营业收入确认是否恰当对公司经营成果产生很大影响，收入确认是否在恰当的财务报表期间可能存在潜在错报。

审计应对

1. 了解内部控制：了解高铁电气公司管理层关于收入确认相关的业务及审批流程，评估与其相关的内部控制设计及运行的有效性。
2. 评价会计政策：了解并评价关于收入确认的会计政策，识别与商品相关的控制权转移相关的条款和条件，以评价收入确认的会计政策，尤其是收入确认时点，是否符合企业会计准则要求。
3. 分析程序：对收入实施分析程序，与历史同期对比，比较成本及毛利率的波动情况，分析其变动趋势是否正常，复核收入的合理性。
4. 检查支持性文件：选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、验收记录、销售发票、回款记录等，核查交易发生的真实性、完整性和及时性。
5. 函证：按照抽样原则选择客户函证应收账款及合同资产余额及销售额，以检查营业收入的真实性。
6. 截止性测试：针对资产负债表日前后确认的收入实施截止性测试，核对销售合同或订单、验收记录、销售发票、回款记录等支持性文件，判断收入确认期间是否恰当。

二、应收账款及合同资产的预期信用损失

项目内容

• 应收账款：于2024年12月31日，应收账款的账面余额为人民币128,238.58万元，坏账准备余额为人民币5,817.44万元，2024年度计入信用减值损失的金额为人民币1,861.21万元。
• 合同资产：于2024年12月31日，合同资产的账面余额为人民币18,284.77万元，减值准备余额为人民币91.23万元，2024年度计入资产减值损失的金额为人民币-55.59万元。
• 重要性：由于应收账款及合同资产的期末余额重大，且管理层对预期信用损失的估计需要运用重大会计估计和判断，其估计具有重大不确定性且存在主观性。

审计应对

1. 了解内部控制：了解管理层关于应收账款及合同资产预期信用损失相关的内部控制和评估流程，并通过考虑估计不确定性的程度和其他固有风险因素的水平，评估了重大错报的固有风险。
2. 测试内部控制：评估和测试管理层与应收账款及合同资产预期信用损失评估相关的关键内部控制。
3. 评估单项计提：对于按照单项计提预期信用损失的应收账款及合同资产，了解管理层基于客户的财务状况和资信情况、历史还款和结算情况以及对未来经济状况的预测等对预期信用损失进行评估的依据；选取样本，将管理层的评估与我们在审计过程中取得的证据相验证，以评估管理层计提预期信用损失的合理性。
4. 复核数据和前瞻性信息：对于应收账款及合同资产，复核原始数据的准确性和完整性、以及账龄的准确性；复核管理层对前瞻性信息的计量；并对预期信用损失计提金额进行了重新计算。
5. 检查期后回款和结算：选取样本检查应收账款期后回款及合同资产期后结算情况。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。